İçeriğe atla
esoltecesoltec
Ücretsiz dene (yeni sekmede açılır)
Ücretsiz deneyin (yeni sekmede açılır)
+90 537 265 27 31Sizi arayalım
English
E-ihracat ve çok ülke

Mikro İhracat (ETGB) Uygunluk ve KDV İadesi Hesaplama 2026

Mikro ihracat (ETGB) nedir? Mikro ihracat, PTT ya da yetkili hızlı kargo operatörünün sizin adınıza verdiği basitleştirilmiş gümrük beyannamesiyle (ETGB) yapılan ihracattır. Gönderinin ETGB ile çıkabilmesi için brüt ağırlığı 600 kg'ı, fatura değeri 30.000 €'yu aşmamalı, ürün yasak ya da ön izne bağlı olmamalı ve gönderici vergi mükellefi olmalıdır. Yurt dışı alıcıya kesilen fatura KDV'sizdir; alışta ödenip indirimle giderilemeyen KDV'nin iadesi istenebilir.

Mikro ihracat (ETGB) uygunluğu nasıl hesaplanır?

Mikro ihracat, posta idaresi (PTT) veya yetkili hızlı kargo operatörünün sizin adınıza dolaylı temsille verdiği basitleştirilmiş gümrük beyannamesiyle (ETGB, Elektronik Ticaret Gümrük Beyannamesi) yapılan ihracattır. Araç dört soruyu sırayla kontrol eder: gönderi ağırlık sınırının altında mı, fatura değeri sınırın altında mı, ürün grubu yasak veya ön izne bağlı değil mi, gönderici vergi mükellefi mi. Sınırlar gönderi başınadır; sınır kontrolünde kargo ücreti dikkate alınmaz ve aynı gün aynı alıcıya giden gönderiler bir bütün sayılır (Genelge 2022/9).

uygun ⇔ brüt ağırlık ≤ 600 kg ve fatura değeri ≤ 30.000 € ve ürün ETGB kapsamında

KDV tarafında iki ayrı kavram vardır. İhracat istisnası: yurt dışı alıcıya kestiğiniz fatura KDV'sizdir (KDV Kanunu 11/1-a); ETGB, KDV Genel Uygulama Tebliği'nde ihracatın tevsik belgesi olarak sayılır. Yüklenilen KDV iadesi: o ürün için alış faturalarında ödediğiniz ve indirimle gideremediğiniz KDV'yi vergi dairesinden geri istersiniz. Bir vergilendirme döneminde iade edilebilecek tutar, ihracat bedelinin TL karşılığının genel KDV oranıyla çarpımını aşamaz; doğrudan yüklenimlerden kaynaklanan aşan kısım yalnız vergi inceleme raporuyla iade edilir.

azami iade = ihracat bedeli (₺) × %20 · tahmini iade = min(yüklenilen KDV, azami iade)

Örnek hesaplama

  1. Gönderi 12 kg, fatura 900 € (kargo hariç), ürün grubu genel ticari ürün, gönderici limited şirket.
  2. Ağırlıkta sınır kullanımı %2, fatura değerinde %3; dört kontrol de geçer → ETGB'ye uygun.
  3. Kur 48 ₺ ise ihracat bedeli 900 × 48 = 43.200,00 ₺. Yurt içinde satsaydınız %20 ile 8.640,00 ₺ KDV hesaplanırdı; ihracatta 0 ₺.
  4. Azami iade sınırı 43.200,00 ₺ × %20 = 8.640,00 ₺. Yüklenilen KDV 6.000,00 ₺ ise tahmini iade 6.000,00 ₺.
  5. Yüklenilen KDV 10.000,00 ₺ olsaydı iade 8.640,00 ₺ ile sınırlanır, aşan 1.360,00 ₺ yalnız vergi inceleme raporuyla iade edilebilirdi.

ETGB nedir, mikro ihracat adım adım nasıl yapılır?

  1. Operatör seçin ve dolaylı temsil yetki belgesini imzalayın. Genel talimat olarak bir kez ya da konşimento bazında verilir; şirketler VKN ve imza sirküleri, şahıslar ad-soyad ve TCKN ile doldurur. Gümrük müşaviri, vekaletname ve ihracatçı birliği üyeliği gerekmez.
  2. Faturayı KDV'siz kesin.Yurt dışı alıcı adına Türkçe e-Arşiv veya matbu fatura, "KDV Kanunu 11/1-a ihracat istisnası" şerhi, her kalem ayrı satırda; operatör için İngilizce fatura ekleyin. Gümrük beyannamesine bağlı e-Fatura ihracat tipi burada kullanılmaz (DHL evrak seti). KDV iadesi isteyecekseniz 12 basamaklı GTİP'i bildirin; TSPA_HAR koduyla verilen beyanname iadede geçmez (Genelge 2022/9 §3.3). Tebliğ 1 Temmuz 2025'ten beri her ihracat beyanında en az 6 basamaklı GTİP ister.
  3. Mikro ihracat bilgi formunu doldurun (gönderici, alıcı, ürün tanımı, GTİP, adet, brüt ağırlık, kıymet, teslim şekli) ve gönderiyi kuryeye teslim edin.
  4. Operatör ETGB'yi verir. Teşvik, sübvansiyon, parasal iade veya ayniyet tespitine konu olmayan gönderilerde beyan, taşıma aracı çıkış gümrüğünden ayrılana kadar yapılır ve sonraki 24 saat içinde düzeltilebilir (Tebliğ md. 10/6); iade isteyeceğiniz gönderide bilgileri baştan doğru verin. Tescilli ETGB bilgisi size iletilir.
  5. KDV beyannamesinde istisnayı bildirin, iadeyi isteyin. Belgeler: standart iade talep dilekçesi, satış faturaları listesi, ETGB, indirilecek KDV listesi, yüklenilen KDV listesi, iade hesaplama tablosu. Mahsuben iade tutarına bakılmaksızın rapor ve teminat aranmadan yapılır; nakden iadede eşiği aşan kısım YMM veya vergi inceleme raporu ister.

Sınırların geçmişi

Mikro ihracat sınırlarının hukuki dayanağı ve tarihçesi
DayanakAğırlıkDeğerNot
2009/15481 sayılı Karar md. 126/1-c (taban)30 kg1.500 €Bakanlık 10664 sayılı Karar (RG 05.12.2025) ile taban sınırları 20 katına kadar artırmaya yetkili
Tebliğ Seri No: 1 md. 10/7 (RG 22.04.2022)300 kg15.000 €2 Ocak 2026'ya kadar geçerli sınır; bazı operatör evrak setleri hâlâ bu rakamı yazar
Tebliğ Seri No: 5 (RG 03.01.2026/33126)600 kg30.000 €Yayım günü yürürlükte; operatörlere asgari iki gümrük müşaviri şartı 90 gün sonra

Ürün grupları: hangisi neden şartlı?

Ürün gruplarının ETGB durumu ve gerekçesi
Ürün grubuDurumGerekçe
Genel ticari ürün (giyim, aksesuar, ev-yaşam, elektronik, oyuncak, kozmetik)UygunKesin satış amaçlı bedelli ihracat; ihracı yasak veya ön izne bağlı listede olmayan ürünler operatör tarafından ETGB ile beyan edilir (Gümrük Rehberi: 600 kg ve 30.000 Avro'yu geçmeyen eşya).
Numune / model (bedelsiz)ŞartlıNumune ve model ihracatı NUM muafiyet koduyla beyan edilir (Genelge 2022/9 §3.3-c; eşya kodu olarak Genelge asgari 4'lü pozisyon öngörür, Tebliğ md. 10/5 ise 01.07.2025'ten beri ihracatta asgari 6'lı GTİP ister) ancak bedel olmadığı için KDV iadesi doğmaz; DHL evrak seti bedelsiz gönderiyi mikro ihracat kapsamı dışında tutar, operatörünüze sorun.
Hediye / bedelsiz kişisel gönderiŞartlıSatış olmadığı için ihracat istisnası ve KDV iadesi yoktur; DHL evrak seti 'bedelsiz, hediye' gönderileri mikro ihracat kapsamı dışında sayar. Gönderi bireysel posta/kargo kurallarıyla gider.
Konsinye (satılmadan gönderilen, sonradan satılacak) ürünŞartlı06.11.2025'ten beri konsinye ihracat da aynı ağırlık ve değer sınırları içinde, Bakanlığın belirlediği muafiyet ve rejim koduyla ve proforma fatura eklenerek ETGB ile beyan edilebilir. Eşyanın ihraç tarihinden itibaren 1 yıl içinde kesin satışı yapılmalı, satılamazsa geri getirilmelidir; bu süre uzatılmaz (Tebliğ md. 10/17-19). Operatörünüzün bu kodu kullanıp kullanmadığını sorun.
Gıda, içecek ve tarım ürünleriŞartlıDenetime bağlı ürün: sağlık/bitki sağlığı sertifikası ve hedef ülke kuralı gerekir; DHL evrak seti 'denetime bağlı ürünler (gıda, ilaç, kimyasal)' grubunu kapsam dışı sayar. Fındık, antep fıstığı ve asma (sultani çekirdeksiz) fidanları, sertifikasız zeytin ve incir fidanları, salep ve doğadan toplanan doğal çiçek soğanlarının ihracı yasaktır (İhracat 96/31 Ek-1); fındık ve antep fıstığının kendisi bu listede değildir.
İlaç, takviye edici gıda, tıbbi ürünŞartlıİzne ve denetime tabi ürün grubu; DHL evrak seti kapsam dışı sayar. Uyuşturucu veya psikotrop madde içerenler ile afyon ve haşhaş kellesi Sağlık Bakanlığı ön iznine bağlıdır (İhracat 96/31 Ek-2); 2313 sayılı Kanun kapsamında olmasa da uyuşturucu ve uyarıcı etkisi olan maddelerin posta veya hızlı kargoyla ihracı mümkün değildir (Genelge 2022/9 IV/6).
Kimyasal ve tehlikeli madde (parfüm, aerosol, lityum pil, boya, temizlik kimyasalı)ŞartlıOperatörlerin tehlikeli madde (DG) kuralları ve ek belge gerekir; DHL evrak seti kimyasal ürünleri kapsam dışı sayar. Tehlikeli atıklar Basel Sözleşmesi kapsamında ön izne bağlıdır (İhracat 96/31 Ek-2).
Canlı hayvan, bitki, tohum, fidanŞartlıTohumluklar, damızlık hayvanlar ve doğal çiçek soğanları Tarım Bakanlığı ön iznine bağlı (İhracat 96/31 Ek-2); av ve yaban hayvanları ile bazı fidanlar yasak (Ek-1). Veteriner/bitki sağlığı sertifikası gerekir ve ekspres operatörler canlı hayvan taşımaz.
Ön izne bağlı mallar (silah, mühimmat, askeri malzeme, uyuşturucu, tehlikeli atık, kimyevi olmayan gübre, şeker, yaprak tütün)Uygun değilİhracat 96/31 Ek-2: ilgili kurumun ön izni (silah ve mühimmat için Millî Savunma, uyuşturucu için Sağlık, gübre ve tohum için Tarım ve Orman Bakanlığı gibi) gerekir. Mevzuat bu malları ETGB'den açıkça çıkarmaz; ancak izin belgesinin gümrükte kontrolü gerektiği için araç bu grubu ETGB dışı sayar ve detaylı gümrük beyannamesi önerir. Operatörünüzle teyit edin.
İhracı yasak mallar (kültür ve tabiat varlıkları, hint keneviri, tütün tohumu, yaban hayvanı ürünleri, ceviz/dut/kiraz kütük ve kerestesi, odun, sığla ağacı, salep)Uygun değilİhracat 96/31 Ek-1 listesindeki mallar hiçbir yolla ihraç edilemez; ETGB de dahil.
Tamir, garanti, fuar veya geçici çıkış (hariçte işleme, dahilde işleme)Uygun değilFarklı gümrük rejimi gerektirir (hariçte işleme, geçici ihracat); DHL mikro ihracatı 'sadece kat-i ve satış amaçlı' gönderiler için kabul eder. Detaylı beyanname ve gümrük müşaviri gerekir.

Teslim şekli: DAP mı, DDP mi?

Sınır kontrolü yalnız mal bedeline bakar; ama teslim şekli faturanın kapsamını ve alıcı ülkedeki vergileri kimin ödeyeceğini belirler. Navlun ve sigortayı siz ödüyorsanız faturada ayrı satırda gösterin.

Teslim şekline göre fatura kapsamı ve alıcı ülke vergilerini kimin ödediği
Teslim şekliFaturada ne varAlıcı ülke vergileri
EXW / FOBFatura yalnız mal bedelini kapsar; navlun ve sigortayı alıcı üstlenir.Alıcı ülkenin gümrük vergisi ve KDV/VAT'ını alıcı öder. Sınır kontrolünde zaten yalnız mal bedeli sayılır.
DAPFatura mal bedeli + navlun (+ sigorta) kapsar; navlun ve sigorta ayrı satırda gösterilir.Alıcı ülkenin gümrük vergisi ve KDV/VAT'ını teslimatta alıcı öder; müşteri kapıda ek ödeme görür, bunu mağaza sayfasında açıkça yazın.
DDPFatura mal bedeli + navlun (+ sigorta) kapsar; navlun ve sigorta ayrı satırda gösterilir.Alıcı ülkenin gümrük vergisi ve KDV/VAT'ını siz ödersiniz (taşıyıcı size fatura eder); bu tutarı satış fiyatına ekleyin.

Avantajlar

  • Basitleştirilmiş beyanname: gümrük müşaviri, vekaletname ve ihracatçı birliği üyeliği gerekmez. DHL, gümrük müşavirlik hizmet bedeli ve ihracat ambar ücreti almadığını belirtir; diğer operatörlere ayrıca sorun. Gönderi tesisinizden alınır, kapıdan kapıya gider.
  • KDV istisnası ve iadesi:fatura KDV'siz kesilir, yüklenilen KDV azami sınır içinde iade edilir; ETGB, KDV Genel Uygulama Tebliği'nde ihracatın tevsik belgesi olarak sayılır.
  • Gelir vergisinde indirim:ETGB ile ihracat yapan tam mükellef gerçek kişiler, hasılat ve çalışan şartlarını sağlarsa bu kazancın %50'sini yıllık beyannamede indirir (GVK 89/16); kurumlar vergisi mükelleflerine uygulanmaz.
  • Yetkili operatörler: PTT (Hava yolu/Kara yolu), DHL Express (Hava yolu/Kara yolu), UPS (Hava yolu/Kara yolu), FedEx Express (TNT) (Hava yolu/Kara yolu), Aras Global (Aras Kargo) (Hava yolu/Kara yolu), Yurtiçi Kargo (Hava yolu/KKTC), MNG Kargo (Hava yolu/KKTC), PTS (Hava yolu/Kara yolu), Aramex (Hava yolu), KargomKolay (DRN Lojistik) (Hava yolu/Kara yolu) ve Gümrükler Genel Müdürlüğü listesindeki diğer firmalar.

Sık yapılan hatalar

  • İadeye uygun olmayan kodla beyan.Operatör KDV iadesi istemeyeceğinizi varsayıp TSPA_HAR koduyla beyan verirse o ETGB iadede kullanılamaz; forma 12'li GTİP yazın ve iade talebinizi belirtin.
  • Kargo dahil fatura ile sınırı ölçmek. Sınır mal bedeline bakar; navlun ve sigortayı faturada ayrı satırda gösterin.
  • Sınırı gönderi bölerek aşmaya çalışmak.Aynı gün aynı alıcıya giden gönderilerin ağırlığı ve kıymeti gümrükçe birlikte değerlendirilir; 40.000 €'luk siparişi iki kutuya bölmek ETGB'ye sığdırmaz.
  • e-Fatura ihracat tipi kesmek. Bu tip gümrük beyannamesi numarası ister; mikro ihracatta e-Arşiv veya matbu fatura kullanılır.
  • Numune, hediye veya tamir gönderisini mikro ihracat sanmak.Bedelsiz gönderide iade doğmaz; tamir, fuar ve geçici çıkış farklı rejim ister. Konsinye gönderi 6 Kasım 2025'ten beri ETGB ile beyan edilebilir ama 1 yıl içinde satılmalı ya da geri getirilmelidir (Tebliğ md. 10/17-19).
  • DDP'yi fiyata koymamak.DDP'de alıcı ülkenin gümrük vergisi ve KDV'sini siz ödersiniz; DAP'ta alıcı öder ve teslimatta sürpriz masraf görür. Hangisini seçtiğinizi fatura ve mağaza sayfasında açıkça yazın.
  • Mükellefiyet olmadan satış. Vergi mükellefi olmayan kişi KDV istisnasından ve iadesinden yararlanamaz; düzenli satış için önce şahıs işletmesi açın.

Sık sorulan sorular

Mikro ihracat (ETGB) sınırı 2026'da ne kadar?

Gönderi başına brüt 600 kg ve fatura değeri 30.000 €. Sınırlar 3 Ocak 2026 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan Seri No: 5 Tebliğ ile 300 kg ve 15.000 €'dan iki katına çıkarıldı ve aynı gün yürürlüğe girdi. Sınır kontrolünde kargo ücreti dikkate alınmaz ve aynı gün aynı alıcıya giden gönderiler birlikte değerlendirilir (Genelge 2022/9). Sınırı aşan gönderi ETGB ile çıkamaz, normal ihracat beyannamesi gerekir; bu beyanı çoğu satıcı bir gümrük müşaviri aracılığıyla verir.

ETGB nedir, kim düzenler?

Elektronik Ticaret Gümrük Beyannamesi, posta idaresi (PTT) ile Ticaret Bakanlığı'ndan operatör yetkisi almış hızlı kargo firmalarının sizin adınıza dolaylı temsille verdiği basitleştirilmiş gümrük beyannamesidir. Gümrük müşaviri, vekaletname ve ihracatçı birliği üyeliği gerekmez; dolaylı temsil yetki belgesini bir kez imzalarsınız, operatör her gönderide beyanı verir ve tescilli ETGB bilgisini size iletir.

Şahıs şirketi veya gerçek kişi mikro ihracat yapabilir mi?

Evet. Operatörler VKN ile şirketlerden, ad-soyad ve TCKN ile şahıslardan dolaylı temsil yetki belgesi alır. KDV istisnası ve iadesi için KDV mükellefi olmanız gerekir; mükellefiyeti olmayan bir kişi düzenli satış için önce mükellefiyet açmalıdır. Tam mükellef gerçek kişilere, hasılat ve çalışan şartlarını sağlamaları koşuluyla ETGB ile yapılan ihracat kazancının yüzde 50'sini yıllık beyannamede indirme hakkı da tanınmıştır (GVK 89/16); kurumlar bu indirimden yararlanamaz.

Mikro ihracatta KDV iadesi nasıl hesaplanır?

İhracat faturası KDV'siz kesilir (KDV Kanunu 11/1-a). Bu ürün için alış faturalarında ödediğiniz KDV (yüklenilen KDV) indirimle giderilemiyorsa iade istenir; bir dönemde iade edilebilecek tutar ihracat bedelinin TL karşılığının yüzde 20'sini (genel KDV oranı) aşamaz. Örnek: 900 € fatura, kur 48 TL ise bedel 43.200 TL, sınır 8.640 TL; yüklenilen KDV 6.000 TL ise tahmini iade 6.000 TL, 10.000 TL ise 8.640 TL. Aşan kısım yalnız vergi inceleme raporuyla iade edilir.

KDV iadesi için hangi belgeler gerekir?

Standart iade talep dilekçesi, satış faturaları listesi, tescilli ETGB, o döneme ait indirilecek KDV listesi, yüklenilen KDV listesi ve iadesi talep edilen KDV hesaplama tablosu. Genelge 2022/9'a göre iade için ETGB'de ilgili kalemde 12 basamaklı GTİP bulunmalı; teşvik veya parasal iadeye konu olmayan eşya için kullanılan TSPA_HAR muafiyet koduyla verilen beyannameler KDV iadesinde kullanılamaz. Operatöre gönderiden önce iade talep edeceğinizi söyleyin. Mahsuben iade tutarına bakılmaksızın rapor ve teminat aranmadan yapılır; nakden iadede tutar eşiğini aşan kısım YMM veya vergi inceleme raporu ister.

Hangi ürünler ETGB ile gönderilemez?

İhracı yasak mallar (kültür ve tabiat varlıkları, hint keneviri, tütün tohumu, yaban hayvanları, ceviz ve dut gibi ağaçların kütük ve kerestesi, salep, fındık ve antep fıstığı fidanı) hiçbir yolla, uyarıcı etkili maddeler posta ve hızlı kargoyla ihraç edilemez. Ön izne bağlı mallar (silah ve mühimmat, uyuşturucu içeren ürünler, tehlikeli atık, gübre, tohumluk, şeker) ilgili kurumun iznini ister; araç bunları ihtiyatlı olarak ETGB dışı sayar, tamir, fuar ve geçici çıkış da farklı rejimdir. Gıda, ilaç, takviye ve kimyasalları DHL gibi operatörler denetime bağlı sayıp kapsam dışında tutar, konsinye gönderi ise 6 Kasım 2025'ten beri şartlı olarak ETGB ile beyan edilebilir; araç bu grupları şartlı işaretler.

Hangi kargo firmaları ETGB düzenleyebilir?

Gümrükler Genel Müdürlüğü'nün 28 Ağustos 2026 tarihli hızlı kargo firmaları listesinde 56 firma vardır. E-ticaret satıcılarının en sık çalıştıkları: PTT, DHL Express, UPS, FedEx Express (TNT), Aras Global, Yurtiçi Kargo, MNG Kargo, Aramex, PTS ve KargomKolay (DRN Lojistik). Yurtiçi ve MNG listede hava yolu ve KKTC hattında, Aramex yalnız hava yolunda görünür. Kara yolu işlemlerinin yapılabileceği gümrük müdürlüklerini Gümrükler Genel Müdürlüğü belirler.

Fatura değerine kargo dahil mi? DDP ve DAP farkı ne?

Sınır kontrolünde kargo ücreti sayılmaz; araca mal bedelini girin. Navlun ve sigortayı siz ödüyorsanız faturada ayrı satır olarak gösterin: EXW/FOB yalnız mal bedelini, CPT/CFR navlunu, CIP/CIF navlun ve sigortayı, DAP/DDP mal bedeli ile navlunu kapsar. DAP'ta alıcı ülke gümrük vergisi ve KDV'sini alıcı öder; DDP'de bunları siz üstlenirsiniz, fiyatınıza eklemeniz gerekir.

Mikro ihracat faturası nasıl kesilir?

Yurt dışındaki alıcı adına, KDV hesaplanmadan ve 'KDV Kanunu 11/1-a kapsamında ihracat istisnası' şerhiyle Türkçe fatura kesilir; operatör için aynı içerikte İngilizce fatura eklenir. DHL evrak seti mikro ihracatta e-Fatura (ihracat tipi) gönderilmemesini, e-Arşiv veya matbu faturanın kullanılmasını ister; kendi operatörünüzün evrak listesine bakın. Faturada her kalem ayrı satırda, ürün tanımı ve GTİP ile yer almalıdır.

Beyan ne zaman verilir, hata olursa düzeltilebilir mi?

Teşvik, sübvansiyon, parasal iade veya ayniyet tespitine konu olmayan gönderilerde operatör beyanı, taşıma aracı çıkış gümrüğünden ayrılana kadar verir ve sonraki 24 saat içinde düzeltebilir (Tebliğ md. 10/6). KDV iadesi isteyeceğiniz gönderide bilgileri baştan doğru ve 12 basamaklı GTİP ile verin; TSPA_HAR koduyla verilmiş beyan iadede kullanılamaz. Ürün tanımı, adet, kıymet ve GTİP bilgilerini kuryeye teslimden önce kontrol edin; hata fark ederseniz vakit kaybetmeden operatörünüze bildirin.

Kaynaklar ve yöntem

Hesaplama yöntemi: Gönderi ETGB'ye uygundur: brüt ağırlık ≤ 600 kg, fatura değeri ≤ 30.000 € ve ürün grubu ETGB kapsamında; sınırlar gönderi başınadır. Tahmini KDV iadesi = yüklenilen KDV ile ihracat bedeli (₺) × %20 tutarından küçük olanı.

Veri tarihi:

Tüm kaynaklar (11)